【培訓對象】：客戶經理、合規風險管理人員、信貸主管等

【課程時間】：2天（6小時/天）

【培訓形式】：講授案例、案例分析，案例研討

【課程大綱】：

一、透視企業與財務報表

（一）認識我們的風險

1、金融營運面臨的主要風險

2、信用風險產生的原因

（二）認識我們的企業

（三）借款人還款來源

（四）如何分析借款人的還款能力

1、認識企業的財務報表

2、企業應提供的財務報表資料

（五）財務報表分析的著力點和方法

（六）三大報表主要項目間勾稽關系的審核

二、資產負債表——償債能力分析

（一）認識資產負債表

1、什么是企業的資產

2、資產負債表反映的管理內容

3、負債策略分析

（二）資產負債表的結構——理想的要素比例

（三）資產負債表重要項目的分析

1、現金、

2、應收賬款質量分析、

3、其他應收款質量分析、

4、存貨質量分析

5、固定資產質量分析、

6、在建工程質量分析

7、長期待攤費用質量分析

8、無形資產分析

9、銀行借款質量分析

10、應付賬款質量分析

11、預收賬款質量分析

12、所有者權益來項目分析

（四）財務比率分析（閱讀）

1、流動性比率分析

2、長期償債能力分析

3、營運能力分析

（五）小結

1、異常資產

2、資產質量存在問題的信號

3、資產負債表監控的重點

三、利潤表——盈利能力分析

（一）認識利潤表

1、利潤表編制原理

2、利潤表能告知什么信息？

3、理解利潤表需注意的問題

4、利潤表與資產負債表的區別

（二）利潤表結構分析

1、分析平衡式

2、理想結構假設

（三）利潤表重要項目的分析

1、營業收入——經濟利益的總流入

2、費用——經濟利益的總流出

3、利潤質量分析

4、利潤表的趨勢分析

（四）財務比率分析——盈利能力分析（閱讀）

1、以銷售收入為基礎的利潤率指標

2、成本費用盈利能力分析

3、以資產為基礎的利潤率指標

4、資本盈利能力分析

（五）小結

1、追求優質增長要有優先級

2、利潤增長必須以經營收入增長為基礎

3、市場價值提升必須靠盈利增長

4、過度追求利潤可能產生的后果

5、企業利潤質量惡化的特征歸納

四、現金流量表——現金流量分析

（一）現金流量表的結構及質量分析

1、現金流量的構成

2、現金流量的質量分析

3、現金流量分析應關注的問題

4、現金流量與還款能力匹配分析

（二）現金流量表重要比率分析（閱讀）

1、流動性分析

2、獲取現金能力分析

3、財務彈性分析

4、收益質量分析

（三）現金流量比率與其他比率的結合分析

1、償債可能性與償債現實性

2、收益質量分析

3、現金流量表有關項目的勾稽關系

五、財務報表異常情況分析

（一）重要比率發生異常

1、比率極端優秀2、比率突然好轉

（二）利潤表異常變化

1、銷售收入與銷售成本的配比

2、銷售收入與營業費用的配比

3、銷售收入與管理費用配比

4、銷售購買循環異常

（三）現金流量表的項目異常

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