課程介紹

財務報表就是企業的“聽診器”,在密密麻麻的數據背后所包含的是企業經營狀況與潛在的風險。那該如何從這些大量的財務數據中發掘出企業的秘密?如何透視三大報表來直視企業所隱藏的玄機？各種財務分析方法要怎樣融入日常實戰之中？債權人、投資人要如何明察秋毫報表中存在的盈利預測陷阱？

本課程旨在讓參與培訓人員掌握會計三大報表的閱讀和分析，理解隱藏在數據背后的企業財務信息,建立清晰的經營與風險意識，從財務角度出發,為債權人和投資人提供信息支持,迅速識別財務數據中可能存在的粉飾和舞弊成份，運用財務報表來分析企業的經營現狀與未來發展，并做出正確的決策。

課程收益

1.了解財務報表是如何制作的？

2.建立財務報表分析與風險識別模型

3.預測企業經營趨勢及現金流風險的能力

4.掌握壓力測試報表預測及風險分析能力

5.建立企業經營風險預警體系

6.識別企業財務報表常見舞弊手段

課程時間：1-2天6小時/天

授課對象：業務經理、業務總監

授課方式：案例教學+討論分享+講師深度點評+現場咨詢、輔導，互動分享及講師點評時間超過40%。

課程大綱：

第一講：財務報表是如何煉成的

1、財務報表體系的整體構造

l資產負債表

l利潤表

l現金流量表

2、財務報表制作舉例及會計準則介紹

案例:國內領先家用電器制造企業

l股東投入

l固定資產購置、折舊與減值損失

l應收應付與商業信用

l存貨與減值損失

l收入確認與權責發生制

l企業成本費用與資本性支出、配比性

l開發支出與資本化

l待攤、預提費用與權責發生制

l金融資產與公允價值計量

l資本并購與商譽

l長期股權投資與投資收益

l投資性房地產與公允價值變動

l現金流

l所得稅費用

l合并報表與少數股東權益

3、財務報表制作實操

案例：某制造企業

第二講：財務報表分析、預測與風險識別

l行業一案例：某制造企業

l行業二案例：某房地產企業

l行業三案例：某零售企業

l行業四案例：某交通運輸企業

l行業五案例：某建筑企業

l行業六案例：某餐飲企業

1、行業成長性與盈利性分析

l行業市場容量

l行業增長率

l行業所處生命階段

l行業競爭及盈利性

2、企業經營現狀及風險分析

l企業規模分析

l企業經營現狀及風險分析

l企業規模與經營能力高、中、低風險組合

3、企業經營預測、壓力測試及風險分析

l企業經營及財務報表預測及風險分析

l企業經營壓力測試及風險分析

4、企業經營風險預警體系

l財務指標風險預警

l非財指標風險預警

第三講企業財務報表真假、會計舞弊識別技巧

l案例一：某虛增利潤企業

l案例二：某虛減利潤企業

l案例三：某粉飾現金流企業

1、虛增利潤：粉飾經營業績及財務狀況

l虛開發票創造收入，虛增應收賬款或偽造銀行進賬

l提前確認收入，虛減預收賬款

l透過關聯交易，低買高賣，提高利潤

l少轉成本，虛增庫存，提升毛利

l少列費用，帳外經營

l在建工程長期掛賬，少列折舊

2、虛減利潤：規避稅收，調節利潤

l少列收入，賬外經營，規避稅收

l透過關聯交易，高買低賣，降低利潤

l遞延確認收入

l多轉成本，虛增應付或虛減庫存

l提前確認成本，虛減預付賬款

l多列費用，虛假發票入賬

3、粉飾現金流狀況

l偽造進賬單

l偽造對賬單

l虛擬未達賬

l總流量不變，結構調整

l提前收款，推后付款，做好期末貨幣資金余額

總結互動答疑

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