課程背景

傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)角色是企業(yè)內(nèi)部的“經(jīng)濟(jì)警察”；而在新形勢下，要求內(nèi)審人員更多地轉(zhuǎn)型為企業(yè)內(nèi)部咨詢師、內(nèi)控設(shè)計(jì)師和風(fēng)險(xiǎn)管理專家等角色，從而對(duì)內(nèi)部審計(jì)師隊(duì)伍的專業(yè)知識(shí)、業(yè)務(wù)技能、戰(zhàn)略感知、行業(yè)了解等綜合技能提出了更高的要求。如何從內(nèi)部控制及審計(jì)理念出發(fā)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營管理及流程漏洞，找到企業(yè)經(jīng)營不理想的根本所在，幫助內(nèi)審人員真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)所有者、管理者可以信任的“管家婆”的功能，在風(fēng)險(xiǎn)、問題未來臨之前，就預(yù)先指出制度的疏漏，幫助企業(yè)完善內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理體系建立，避免更大的損失出現(xiàn)。

本課程從新的視角審視現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)操作的全部流程，通過對(duì)大量內(nèi)控內(nèi)審項(xiàng)目的真實(shí)工作記錄進(jìn)行提煉，結(jié)合培訓(xùn)師給企業(yè)內(nèi)控咨詢服務(wù)的經(jīng)驗(yàn)，以案說法，讓枯燥的審計(jì)知識(shí)、方法與技巧鮮活展現(xiàn)，啟發(fā)初學(xué)者掌握內(nèi)審一般程序及方法，同時(shí)理解“兵無常勢、水無常形”，應(yīng)針對(duì)不同項(xiàng)目靈活運(yùn)用內(nèi)控知識(shí)；對(duì)已有一定經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)審人員提供更廣闊的思路和更深入的理解。

培訓(xùn)對(duì)象：

公司內(nèi)控、內(nèi)審及相關(guān)管理人員。

培訓(xùn)收益：

l幫助內(nèi)審人員快速掌握內(nèi)控內(nèi)審相關(guān)方法及技巧；

l幫助企業(yè)建立一支有效的、有戰(zhàn)斗力的內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)；

l跳出原來混亂無章的工作狀態(tài)、建立科學(xué)先進(jìn)的內(nèi)控審計(jì)流程和工作底稿；

l學(xué)會(huì)各個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)常見風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和內(nèi)控缺陷所在，在內(nèi)審過程中快速找到問題及風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵，為企業(yè)運(yùn)營管理提出改善建議。

課程時(shí)間：

2天

授課方式：

課堂講授，穿插案例討論與分享。

課程大綱：

一、內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)

1.內(nèi)部審計(jì)概述

2.內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)建設(shè)

-內(nèi)部審計(jì)的部門設(shè)置

-內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)

-內(nèi)部審計(jì)部門的工作范圍及作用

3.內(nèi)部審計(jì)文書與標(biāo)準(zhǔn)

-內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)

-管理需要——內(nèi)部審計(jì)的工作方法

-各階段常用的文書和表格

-道德規(guī)范

4.內(nèi)部審計(jì)流程

-內(nèi)部審計(jì)組織與計(jì)劃

-審計(jì)立項(xiàng)與授權(quán)

-審計(jì)準(zhǔn)備

-初步調(diào)查

-指導(dǎo)和開展內(nèi)部審計(jì)

-分析性程序及符合性測試

-實(shí)質(zhì)性測試及詳細(xì)審查

-審計(jì)發(fā)現(xiàn)與設(shè)計(jì)建議

-向董事會(huì)和高層管理者報(bào)告

二、內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)

?內(nèi)部控制及內(nèi)控審計(jì)實(shí)務(wù)基礎(chǔ)

v引言：企業(yè)舞弊及風(fēng)險(xiǎn)防范

v內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理框架與法規(guī)介紹

v建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系九步法講解

?總體了解

?流程劃分與分析

?目標(biāo)設(shè)定

?風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)

?風(fēng)險(xiǎn)分析

?風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

?選擇風(fēng)險(xiǎn)管理策略

?建立控制活動(dòng)

?持續(xù)改進(jìn)

v內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理常見工具和表單

?我國企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理常見問題及對(duì)策

v不相容職責(zé)未有效分離

v崗位職責(zé)與職務(wù)代理不夠合理

v未建立崗位輪換制度

v過于依賴人治，企業(yè)資源個(gè)人化

v授權(quán)審批體系不合理

v IT建設(shè)落后或未進(jìn)行有效規(guī)劃

v內(nèi)控制度體系混亂

v流程與表單未有效使用

v過于注重效率，忽視風(fēng)險(xiǎn)控制

v內(nèi)控制度執(zhí)行不到位

三、企業(yè)各業(yè)務(wù)循環(huán)常見風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控要點(diǎn)及審計(jì)方法

?銷售與收款環(huán)節(jié)常見風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控要點(diǎn)與審計(jì)方法

v銷售合同及收款管理

v授信及應(yīng)收賬款管理

v銷售物流管理

?采購與付款環(huán)節(jié)常見風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控要點(diǎn)與審計(jì)方法

v招標(biāo)管理

v供應(yīng)商選擇與管理

v貨物驗(yàn)收與采購付款

v存貨管理

?基建工程項(xiàng)目與固定資產(chǎn)常見風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控要點(diǎn)與審計(jì)方法

?投資環(huán)節(jié)常見風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控要點(diǎn)與審計(jì)方法

?財(cái)務(wù)管理常見風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控要點(diǎn)與審計(jì)方法

v貨幣資金管理

v票據(jù)管理

v費(fèi)用報(bào)銷及付款管理

v收款管理

v投融資管理

v會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)報(bào)告編制

?人力資源環(huán)節(jié)常見風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控要點(diǎn)與審計(jì)方法

v人力資源引進(jìn)階段（人員招聘）

v人力資源開發(fā)階段（勞動(dòng)合同簽訂、培訓(xùn)）

v人力資源使用階段（日常考勤、薪酬激勵(lì)、考核）

v人力資源退出階段（離職與辭退）

?行政綜合管理常見風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控要點(diǎn)與審計(jì)方法

v印章管理

v公文與檔案管理

v合同管理

v資產(chǎn)管理

v信息系統(tǒng)管理

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