課程背景：

２０２２年研發費用加計扣除新政出臺，對于眾多的科技創新企業來說，是重大的利好消息，加計扣除的減稅效益也是有目共睹的。因此學習研發費用正確的核算，熟悉掌握加計扣除政策的要點無論是對于財務人員還是對于企業都是至關重要的，尤其是很多企業財務人員雖然知道研發費用加計扣除的相關表格，但卻不了解表格的設置與勾稽關系，也不清楚正確的研發費用立項及研發費用會計核算對于加計扣除的重要影響。針對于以上需求，特開設研發費用加計扣除的課程。

課程收益：

本課程在國家大力推進與扶持科技創新的的背景下，首先通過通俗易懂的講解，化繁為簡的為大家介紹研發費用加計扣除政策，接著針對企業在享受研發費用加計扣除過程中的高頻問題，必填的表格以及要點問題詳解剖析，旨在講清楚，講明白研發費用加計扣除的要點問題，提醒企業高質量，低風險的享受政策紅利。

課程對象：高新軟件企業財務人員，研發型企業財務人員，會計企業財務人員，享受研發費用加計扣除企業的財務人員（這里需要老師填寫該課程的適用對象）

課程時間：１－２天，６小時／天。

課程方式：講師講授、案例分析、課程答疑、課程總結

課程大綱

第一部分：研發費用加計扣除政策歷史沿革

１．研發費用加計扣除歷年政策

２．研發費用加計扣除的指導性政策是什么？

３．研發費用加計扣除新政的要點問題

第二部分：厘清研發活動的概念、特征、方式

１．研發活動的定義與要素

２．研發活動的特點

３．研發活動開展的方式

４．不同類型研發活動的特點及具體要求

５．研發活動開展的順序

６．研發項目立項的重要資料

第三部分：研發費用賬務處理

１．研發費用的核算要求及會計科目

（１）用什么科目核算研發費用及核算要求

（２）區分財務核算中的輔助賬和稅務要求的輔助賬

３．１財務核算的輔助賬的意義何在？

３．２如何設置研發費用輔助賬

３．３稅務要求的輔助賬意義何在？

３．４如何填寫和報送研發項目輔助賬匯總表

３．５財務核算的輔助賬和稅務要求的輔助賬的不同之處

２．研發活動開展的不同階段及賬務處理

（１）費用化階段

（２）資本化階段

３．案例分析（展示日常核算研發費用的全部過程）

第四部分：財務核算研發費用、可加計扣除研發費用、高企研發費用的異同點

１．三種研發費用的不同口徑

２．三種研發費用的核算范圍

３．科技型中小企業評價中的研發費用

４．可加計扣除的研發費用與科技型中小企業研發費用的區別

第五部分：研發費用加計扣除政策詳解

１．不適用研發費用加計扣除的情形

２．研發費用稅前加計扣除歸集范圍

３．研發費用加計扣除的具體步驟

（１）日常核算的重點

（２）研發立項的難點

（３）及時備案的關注點

（４）填表申報的要點

４．研發費用加計扣除的特殊事項

（１）研發特殊收入要扣減

（２）當年沒有享受研發費用加計扣除，還可以享受嗎？

（３）不征稅收入形成的研發費用如何處理

（４）委托、合作開發合同加計扣除的特殊步驟

５．備案與申報

（１）備案程序

（２）申報資料

６．常見問題解答

第六部分：研發費用會計核算與加計扣除案例分析

結語：主要內容回顧、現場答疑解惑

企業財務管理內訓企業風險應對技巧培訓課程研發費用加計扣除政策培訓課程