課程背景：

隨著國家今幾年對于科技型中小企業扶持力度的加大，以及對于科技型企業出臺了多項優惠政策。科技型企業終將成果我國國民經濟的支柱型產業。而科技型企業本身與其他行業有著眾多較為明顯區別，尤其是財務核算、稅收政策、資質認定等方面，因此幫助眾多科技型企業財務人員正確處理科技型企業財務核算工作顯得尤為重要，本著解決科技型中小企業實際會計工作的要點難點中，正確指導財務人員開展核算工作特開設本課程。

課程收益：

以科技型中小企業全盤真賬解析科技型企業在業務開展環節中會計分錄及注意事項，財務報表及納稅申報的要點問題。并結合研發費用在實務中處理的難點，如資本化問題、工時記錄分配問題、加計扣除表格填寫等問題全面展現高企賬務處理的思路與解決問題的方法

課程對象：科技型企業財務人員，對科技型企業財務核算有疑問的財務人員，有意從事或將要從事科技型企業財務工作的人員（這里需要老師填寫該課程的適用對象）

課程時間：１－２天，６小時／天。

課程方式：講師講授、案例分析、課程答疑、課程總結

課程大綱

**部分科技型中小企業自主評價相關政策

（一）科技型中小企業評價標準

（二）科技型中小企業評價程序

（三）科技型中小企業評價相關表格填寫

第二部分科技型中小企業研發支出的費用化與資本化

一、明確研發費用核算的過程

二、明確研發支出費用化與資本化的時間

三、關于費用化應注意的要點

四、關于資本化應注意的要點

１．會計準則中資本化的條件

２．實務中到底需不需要資本化（分析資本化的優劣勢）

３．科技型中小企業是否需要資本化考慮因素

４．實務中資本化確認的依據

五、研發費用核算中應不容忽視的問題

六、研發費用核算的不同階段

第三部分科技型中小企業研發支出賬務處理

一、研發部門領用材料的賬務處理

二、研發部門發生人工費用的賬務處理

三、研發用固定資產折舊費用的賬務處理

四、其他相關費用的賬務處理

五、研發工時如何統計

六、研發費用在多個項目間分攤的賬務處理

七、研發費用與生產費用分攤的賬務處理

第四部分科技型中小企業研發費用加計扣除實例分析

一、案例分析一（重點學習研發費用賬務處理及加計扣除相關表格填寫）

二、案例分析二（重點學習研發費用加計扣除列表法）

第五部分科技型中小企業收入與成本實操解析

一、科技型中小企業企業經營模式分析

二、科技型中小企業收入確認的方式

三、科技型中小企業成本核算的方式

第六部分科技型中小企業的稅收優惠政策

一、所得稅優惠政策

二、增值稅優惠政策

三、稅收優惠政策重疊時如何享受

四、研發費用加計扣除減稅效益分析

第七部分科技型中小企業全盤賬務實訓

一、企業基本信息介紹

１．注冊信息

２．企業組織架構

３．研發項目開展情況介紹

４．企業正在實施項目介紹

５．企業資質證書介紹

６．稅務信息介紹

二、９１筆經濟業務會計分錄演示及核算要點解析

１．往來核算類業務分錄

２．收到政府補助業務分錄

３．歸集研發費用分錄

４．如何實現項目核算

５．研發費用如何分配至項目

６．費用化階段研發費用歸集分錄

７．資本化階段研發費用歸集分錄

８．會計與稅法收入確認不一致如何處理

９．銷售收入確認分錄

１０．生產成本計算分錄

１１．主營業務成本結轉分錄

１２．外包項目核算分錄

１３．期間費用類科目核算

１４．人員人工（工資、五險一金）發放分配分錄（如何歸集項目人工）

１５．固定資產折舊分錄

１６．無形資產攤銷分錄

１７．增值稅計提分錄

１８．企業所得稅、附加稅計提繳納分錄

１９．月末結轉損益類分錄

第八部分科技型中小企業納稅申報

一、增值稅納稅申報表格案例講解

二、企業所得稅季度申報表案例講解

三、匯算清繳相關表格講解

結語：主要內容回顧、現場答疑解惑

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